Data publikacji: 09-04-2026 | Treść jest aktualna na dzień: 25-03-2026
Odliczenia podatkowe przy kredycie hipotecznym – z jakich ulg możesz skorzystać po zakupie mieszkania?
| Zakup mieszkania to ogromny wydatek, a konieczność regularnej spłaty kredytu przez wiele lat może przerażać. Czy jednak wiesz, że odliczenia podatkowe i ulgi mogą zapewnić Ci nieco luzu w budżecie? Jeżeli zastanawiasz się czy możesz odliczyć od podatku koszty związane z zakupem mieszkania, poznaj więcej informacji na ten temat. |
Odliczenia podatkowe przy kredycie hipotecznym – z jakich ulg możesz skorzystać po zakupie mieszkania?
Zakup mieszkania to ogromny wydatek, a konieczność regularnej spłaty kredytu przez wiele lat może przerażać. Czy jednak wiesz, że odliczenia podatkowe i ulgi mogą zapewnić Ci nieco luzu w budżecie? Jeżeli zastanawiasz się czy możesz odliczyć od podatku koszty związane z zakupem mieszkania, poznaj więcej informacji na ten temat.
Ulga odsetkowa – co to jest, komu przysługuje i ile można odliczyć?Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego to rozwiązanie, które pozwala na odliczenie od podatku dochodowego części zapłaconych odsetek do wysokości limitu za poszczególne lata. Przysługuje ona osobom, które zaciągnęły kredyt mieszkaniowy na własne cele mieszkaniowe (np. zakup mieszkania, budowę domu czy przebudowę budynku niemieszkalnego na cele mieszkalne), a także w przypadku kredytu przeznaczonego na spłatę takiego zobowiązania - w tym również kolejnych kredytów refinansowych. Kto może skorzystać z ulgi odsetkowej przy spłacie kredytu?W przypadku tej ulgi obowiązuje pewne istotne ograniczenie: przysługuje ona tylko osobom, którym kredyt został udzielony między 1 stycznia 2002 r. a 1 stycznia 2007 r. Odliczenie od podatku odsetek od tego kredytu jest obecnie możliwe tylko na zasadzie praw nabytych na podstawie art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym do końca 2006 roku. Prawo do odliczania wydatków na spłatę odsetek przysługuje do upływu terminu spłaty określonego w umowie, ale nie dłużej niż do dnia 31 grudnia 2027 r. Co ważne, możliwość zastosowania ulgi mają tylko ci podatnicy, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy w banku lub SKOK-u. Ulga odsetkowa – ile można odliczyć?Odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty limitu. Limity te wynoszą:
Należną kwotę odliczenia można wyliczyć ze wzoru: Zapłacone odsetki – (limit odliczenia/kwota zaciągniętego kredytu*zapłacone odsetki) Aby skorzystać z ulgi odsetkowej po raz pierwszy, należy dołączyć do zeznania podatkowego oświadczenie PIT-2K. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-37 / PIT-36 / PIT-28 oraz w załączniku PIT/D. |
|
Ulga podatkowa dla kredytów hipotecznych po 2007 r. Dla kredytów zaciągniętych po 1 stycznia 2007 roku zasady dotyczące odliczeń związanych z kredytami mieszkaniowymi są zupełnie inne. Te osoby nie mogą korzystać z ulgi odsetkowej. Natomiast każdy podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, o ile spełnia jej warunki. Czym jest ulga mieszkaniowa i kto może z niej skorzystać?Jedyną możliwością odliczenia w przypadku zakupu mieszkania na kredyt po 2007 roku jest skorzystanie z ulgi mieszkaniowej. Przysługuje ona osobom, które sprzedają nieruchomość, a za uzyskane w ten sposób środki kupują nowy lokal mieszkalny. Musi to być wydatek na własne cele mieszkaniowe, a pod tym pojęciem mieszczą się:
Wydatki na cele mieszkaniowe mogą być zrealizowane w Polsce lub w kraju UE/EOG. Co można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej?Ulga mieszkaniowa polega na zwolnieniu podatnika z konieczności płacenia podatku dochodowego w przypadku sprzedaży nieruchomości. Taki podatek jest naliczany, jeżeli do sprzedaży dochodzi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta. Ulgę należy rozliczyć na formularzu PIT-39 – wyliczyć dochód (podać przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości i pomniejszyć je o koszty). Jeżeli chcesz skorzystać z ulgi, należy zadeklarować, że przychód ze sprzedaży nieruchomości zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe. Zgodnie z art. 21, ust. 1 pkt. 131 Ustawy o PIT, masz na to trzy lata, licząc od końca roku, w którym doszło do sprzedaży mieszkania czy domu. Sprawdź też: Podatek od nieruchomości a kredyt hipoteczny – informacje Inne wydatki na cele mieszkaniowe – co można odliczyć od podatku?Obowiązujące w 2026 r. przepisy nie przewidują specjalnych preferencji podatkowych dla kredytobiorców. Czasami możliwe jest jednak skorzystanie z ulg związanych z wydatkami poniesionymi na cele mieszkaniowe. Jest to możliwe w ramach:
Pamiętaj! Zakup nieruchomości to poważna finansowa decyzja. Jeśli korzystasz przy tym z kredytu, upewnij się, że znasz wszystkie jego zasady i związane z tym koszty. Większość kredytobiorców nie może liczyć na specjalne zwolnienia z opodatkowania i inne preferencje. Dlatego, zanim złożysz wniosek o kredyt, przelicz, czy nie będzie on za dużym obciążeniem dla Twojego budżetu domowego. |
Źródła:
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19910800350;
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19910800350
- https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-jak-skorzystac-z-ulgi-termomodernizacyjnej
- https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-rehabilitacyjna-pit/
